【暂时性差异是什么】在会计和税务领域，"暂时性差异"是一个非常重要的概念，尤其在处理企业所得税时。它指的是企业在财务报表中确认的资产或负债的账面价值与根据税法规定计算的计税基础之间的差异。这种差异是暂时性的，意味着在未来期间内，随着资产的使用或负债的清偿，这种差异会逐渐消除。
一、暂时性差异的定义
暂时性差异是指企业在编制财务报表时，所确认的资产或负债的账面价值与其按照税法规定计算的计税基础之间的差额。这种差额会在未来期间内被转回，从而影响企业的应纳税所得额或可抵扣金额。
二、暂时性差异的类型
暂时性差异主要分为两种类型：
| 类型 | 定义 | 举例 |
| 应纳税暂时性差异 | 资产的账面价值大于其计税基础，或负债的账面价值小于其计税基础 | 固定资产折旧方法不同导致的差异 |
| 可抵扣暂时性差异 | 资产的账面价值小于其计税基础，或负债的账面价值大于其计税基础 | 预提费用未计入应纳税所得额 |
三、暂时性差异的影响
1. 递延所得税资产与负债：企业需要根据暂时性差异确认递延所得税资产或负债，以反映未来期间可能产生的税务影响。
2. 利润表影响：暂时性差异会影响企业的所得税费用，进而影响净利润。
3. 资产负债表影响：递延所得税资产或负债的确认会改变企业的资产负债结构。
四、总结
暂时性差异是企业财务报告与税务申报之间的重要桥梁，它反映了企业在不同时间点上的会计与税务处理差异。理解并正确处理暂时性差异，有助于企业更准确地进行财务管理和税务筹划。
通过合理识别和评估暂时性差异，企业可以更好地预测未来的税务负担，并优化其财务策略。
