【公司购入一套房,要缴印花税和契税,如何做分录?】当公司购买房产时，除了支付购房款外，还需要缴纳相应的税费，主要包括印花税和契税。这些税费在会计处理上需要根据其性质分别计入相关科目。以下是关于公司购入房产时涉及的税费及其会计分录的总结。
一、税费概述
| 税种 | 缴纳主体 | 计税依据 | 税率（一般情况） | 会计处理方式 |
| 印花税 | 公司 | 房屋买卖合同金额 | 0.05% | 计入“管理费用”或“销售费用” |
| 契税 | 公司 | 房屋交易价格 | 1%-3%（视地区而定） | 计入“固定资产” |
二、会计分录说明
当公司购入房产并支付相关税费时，通常会涉及以下会计分录：
1. 支付购房款及契税
借：固定资产 —— 房屋
借：应交税费 —— 应交契税
贷：银行存款
> 说明：固定资产按实际支付的购房款加上契税金额入账。
2. 缴纳印花税
借：管理费用 —— 印花税
贷：银行存款
> 说明：印花税一般作为期间费用处理，计入管理费用或销售费用。
三、注意事项
- 契税是取得房产所有权时必须缴纳的税种，属于取得资产的必要支出，应计入固定资产成本。
- 印花税是对合同行为征税，属于管理费用范畴，不计入资产成本。
- 实际操作中，需根据当地税务政策确定具体税率和计税方式。
四、示例分录（假设）
假设公司购入一套房屋，价款为500万元，契税为3%，印花税为0.05%。
| 项目 | 金额（万元） | 会计分录 |
| 房屋价款 | 500 | 借：固定资产 5,000,000 贷：银行存款 5,000,000 |
| 契税 | 15（500×3%） | 借：应交税费 —— 应交契税 150,000 贷：银行存款 150,000 |
| 印花税 | 2.5（500×0.05%） | 借：管理费用 —— 印花税 2,500 贷：银行存款 2,500 |
五、总结
公司在购入房产时，应同时考虑契税和印花税的缴纳。其中，契税计入固定资产成本，而印花税则作为期间费用处理。合理进行会计核算，有助于准确反映企业资产和费用情况，也便于后续税务申报与审计工作。
